• Facultad de recaudación.
• Facultad de determinación.
  • Sobre base cierta.
  • Sobre base presunta.
• Facultad de fiscalización.
• Facultad sancionatoria.
• Facultad de interpretación de normas tributarias.
• Facultad de calificación de actos elusivos.

• Libros y registros:
  • Formas y condiciones de llevar los libros y registros.
  • Libros y registros electrónicos.
• Libros y registros electrónicos vinculados a asuntos tributarios.
• Aspectos tributarios de la entrega de bienes en consignación.

• Objetivos de la fiscalización tributaria.
• Tipos de intervenciones:
  • Verificaciones
  • Operativos
• Clases de fiscalización:
  • Horizontal
  • Vertical
  • Integral

• Facultad Discrecional de fiscalizar de la SUNAT:
• Clases de Fiscalización
  • Definitiva
  • Parcial
  • Electrónica
• Inicio del Procedimiento:
• Documentos a emitirse dentro de una fiscalización:
  • Cartas
  • Requerimientos
  • Resultados de Requerimientos
  • Actas
• Requerimientos:
  • Emisión.
  • Cierre de requerimiento.

• Suspensión de Plazos
• Suspensión del Procedimiento de Fiscalización – Covid.
• Cruces de información
• Nulidades dentro del procedimiento de Fiscalización
• El Recurso de queja en el Procedimiento de fiscalización (155 del Código Tributario)
• La prescripción dentro del procedimiento de fiscalización
• Conclusión del Procedimiento de fiscalización

• ¿Qué es una fiscalización parcial electrónica?
• Formas de notificación de una fiscalización electrónica. Diferencias con la fiscalización tradicional
• Plazos, prórrogas. Consecuencias de no responder el requerimiento de SUNAT en las formas y plazos
• Expediente electrónico y la fiscalización parcial electrónica
• Acciones de inductivas mediante esquelas de citación de forma electrónica aplicable desde agosto 2020
• Sustentación de descargos, prórrogas
• Fuentes de información de SUNAT que originan inconsistencias
• Inconsistencias de libros y registros electrónicos vs declaraciones mensuales

• Caso Práctico N° 1: Fiscalización Parcial. IGV-CRÉDITO FISCAL.
• Caso Práctico N° 2: Fiscalización Parcial. IIMPUESTO A LA RENTA-PAGOS A CUENTA.
• Caso Práctico N° 3: Fiscalización Parcial. IMPUESTO A LA RENTA-COSTO DE VENTAS.

Primera Etapa: Planeamiento:

• Introducción:
• Trabajo preliminar de la auditoria tributaria.
• Etapas del trabajo preliminar:
  • Aspectos Generales.
  • Análisis comparativo de los Estados Financieros.
  • Presentación y visita informativa.
  • Estudio y análisis de control interno.
  • Análisis de los costos.
  • Informe del trabajo preliminar.
• Procedimientos de auditoria tributaria

Segunda Etapa: Ejecución:

• Procedimiento previo al inicio del trabajo de campo.
• Trabajo de campo o ejecución de la auditoria.
• Determinación del pago de regularización.

• Notificación y requerimiento.
• Examen de los libros y registros de contabilidad.
• Examen de las declaraciones del pago del IGV.
• Verificación del débito fiscal.
  • Examen de guía de remisión por ventas realizadas.
  • Examen de comprobantes de pago y notas de débito y crédito.
  • Cruce de comprobantes de pago y el Registro de Ventas.
  • Cruce de la base imponible registrada y la declarada.
  • Otros procedimientos.

• Notificación y requerimiento.
  • Examen de los libros y registros de contabilidad.
  • Examen de las declaraciones del pago del IGV.
  • Verificación del débito fiscal.
  • Examen de guía de remisión por ventas realizadas.
  • Examen de comprobantes de pago y notas de débito y crédito.
  • Cruce de comprobantes de pago y el Registro de Ventas.
  • Cruce de la base imponible registrada y la declarada.
  • Otros procedimientos.
• Registro de ventas:
• Registro de compras:
• Resultados de la auditoría tributaria.